Fiscalidad justa: La Comisión da la bienvenida al acuerdo alcanzado por los Estados miembros sobre nuevas reglas para hacer frente a la elusión de impuestos

NdP: Bruselas, 21 de Junio de 2016

La Comisión ha acogido con satisfacción el acuerdo alcanzado hoy por los Estados miembros en su enfoque general de nuevas reglas de largo alcance para eliminar las prácticas más comunes de elusión de impuestos de las sociedades.
La propuesta presentada por la Comisión en enero, incluye normas jurídicamente vinculantes que fueran acordadas bastante rápido buscando estimular los esfuerzos mundiales para poner freno a la planificación fiscal agresiva. Fueron particularmente oportunas dadas las recientes revelaciones sobre los “Papeles de Panamá”.
Las medidas contenidas en la Directiva tienen como objetivo las principales formas de evasión fiscal practicada por las grandes multinacionales y se basan en los estándares globales elaborados por la OCDE el año pasado en su planteamiento contra la “erosión de la base imponible y el traslado de beneficios” (BEPS).
Pierre Moscovici, Comisario de Asuntos Económicos y Financieros, Impuestos y Aduanas, dijo: «El acuerdo de hoy es un golpe serio contra quienes se dedican a la evasión fiscal de las corporaciones. Durante demasiado tiempo, algunas empresas han sido capaces de aprovecharse de los desajustes sistemas fiscales de los distintos Estados miembros para evitar pagar miles de millones de euros en impuestos. Felicito a nuestros Estados miembros que ahora están luchando y trabajando juntos para hacer los cambios necesarios para garantizar que estas empresas paguen su parte justa de impuestos. También doy las gracias a la Presidencia de Países Bajos por su dedicación en la consecución de este acuerdo».
Aunque algunas de las medidas se han modificado a causa de cuestiones relacionadas con su aplicación en algunos Estados miembros, la Comisión está convencida de que el rápido acuerdo sobre esta Directiva era imprescindible si se buscaba llevar a cabo una acción rápida. Dado que el Parlamento ya ha emitido su opinión, las nuevas normas pronto se adoptarán formalmente por el Consejo.
Una vez implantada, esta legislación pondrá fin a las lagunas más comunes y los esquemas de planificación fiscal agresivas utilizadas actualmente por algunas grandes empresas para evitar pagar su parte justa de impuestos. Por ejemplo, todos los Estados miembros tienen ahora el poder de gravar los beneficios fiscales trasladados a países de baja tributación, donde la empresa no tenga ninguna actividad económica real (reglas CFC). Ganancias previamente libres de impuestos sobre activos como la propiedad intelectual, trasladados desde el territorio de la UE también pueden ser gravadas (exit taxation rules), mientras que los países también han sido facultados para hacer frente a los mecanismos de elusión de impuestos que no estén cubiertos por normas específicas contra la evasión (general anti-abuse rule).
Durante las negociaciones, se hicieron algunas modificaciones a la propuesta original: como el alcance de la disposición sobre las limitaciones de interés y su transposición.
Trasfondo

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Anti Tax Avoidance Package

Las medidas obligatorias acordadas ponen a la UE a la vanguardia en términos del enfoque político y económico sobre los impuestos a las empresas, tras el acuerdo entre los países de la OCDE sobre sus recomendaciones de limitar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS).
La Comisión ha sido rápida a la hora de cumplir su promesa del presidente Juncker de poner en marcha formas de atajar la evasión fiscal de las corporaciones, asegurando un mercado único más justo y buscando promover el empleo, el crecimiento y la inversión en Europa.
Las principales iniciativas presentadas por esta Comisión para impulsar la transparencia fiscal y la reforma de impuestos a las empresas ya están cosechando resultados. La propuesta presentada por la Comisión en enero de los informes país por país se acordó en marzo, y obligará a las grandes multinacionales con sede en la UE a que proporcione información detallada relacionada con sus impuestos a las autoridades fiscales. La propuesta de la Comisión sobre el intercambio automático de información sobre decisiones fiscales se acordó por los Estados miembros en octubre pasado después de sólo siete meses de debate.
También se han puesto en marcha una serie de reformas fiscales sustanciales en el ámbito de las corporaciones. La Comisión continuará su campaña para la reforma del impuesto de sociedades a lo largo de 2016, con propuestas importantes, como el relanzamiento de la base consolidada común del impuesto sobre sociedades (BTCC) aún en proceso de desarrollo. En otro desarrollo relacionado los Estados miembros han manifestado su intención de elaborar una lista común en la UE de terceros países (jurisdicciones fiscales) que no se ajustan a los buenos usos internacionales de gobernanza fiscal.

fttSegún fuentes de Tax Notes International en el pasado ECOFIN de diciembre de 2015 se aprobó el intercambio automático de las reglas fiscales y APA (Acuerdos Previos de Valoración o Advanced Pricing Agreements)
Los estados miembros de la UE estarán obligados a intercambiar de forma automática información sobre las reglas fiscales y acuerdos previos de valoración, en virtud de una directiva adoptada por el Consejo de Economía y Finanzas la UE del 8 de diciembre.
En el ECOFIN también se adoptaron decisiones sobre la aplicación del programa BEPS (erosión de la base y traslado de los beneficios) de la OCDE y un código de conducta sobre la fiscalidad de las empresas; también se revisaron los progresos sobre una propuesta para una base común consolidada para el impuesto de sociedades en la UE (CCCTB); así como los convenios fiscales firmados con Liechtenstein, Suiza, y San Marino sobre intercambio automático de información para acabar con la evasión de impuestos. Finalmente los ministros de los 10 Estados miembros también acordaron las características esenciales del Impuesto sobre las transacciones financieras (ITF).
El impulso de la transparencia fue uno de los elementos destacados. Así, durante una rueda de prensa tras la reunión del ECOFIN, el entonces Presidente de Economía y Finanzas Pierre Gramegna, que era también ministro de Finanzas de Luxemburgo, anunció que el Consejo había adoptado la Directiva del Consejo que modifica Directiva 2011/16 / UE, la Directiva relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad, buscando facilitar el intercambio automático de información sobre las reglas fiscales entre estados miembros de la UE. La Directiva del Consejo era parte de un paquete llamado de transparencia en los impuestos que la Comisión Europea propuso el 18 de marzo del año pasado. Actualmente la presidencia del ECOFIN está en manos de los Países Bajos

Así pues la UE respondió con notable celeridad a las recomendaciones sobre BEPS que habían sido acordadas en noviembre por el G-20 y la OCDE. En concreto la acción número 5 del BEPS sobre la lucha contra las prácticas fiscales perjudiciales pedía el establecimiento de un marco de intercambio de información que debía ponerse en marcha desde principios de abril, 2016, sobre seis tipos de reglas fiscales, incluyendo los APS transfronterizos unilaterales, las regulaciones sobre regímenes preferenciales y las regulaciones que resoluciones ajustaran a la baja los beneficios.
Bajo la nueva normativa, que entrará en vigor el 1 de enero de 2017, la Comisión desarrollará un directorio central seguro para almacenar los datos que se intercambian. Todos los países miembros tendrán acceso al directorio, al igual que la comisión, con el fin de supervisar la implementación de la Directiva. Los Estados miembros podrían excluir del intercambio de información aquellos APAs y reglas fiscales que conciernan a empresas con un volumen de negocios neto anual de menos de 40 millones de € si dichas APAs y reglas fiscales se concedieron, modificaron o renovaron antes del 1 de abril de 2016. Dicha exención no se aplicará a las empresas dedicadas a mayoritariamente a actividades financieras o de inversión.
El ECOFIN también discutió cómo implementar rápidamente las recomendaciones del proyecto de BEPS en la UE, llegando a la conclusión de que las directivas son los mejores vehículos para poner en marcha las recomendaciones del proyecto de BEPS.
Entre los ministros también se planteó la posibilidad de utilizar medidas no legislativas, para poner en práctica algunas de las recomendaciones. Por otra parte, estuvieron de acuerdo en la importancia de fortalecer un código de conducta para la fiscalidad de las empresas para abolir aquellas medidas que pueden conducir a la competencia fiscal perniciosa, subrayando el trabajo ya realizado por el grupo sobre código de conducta del ECOFIN al revisar de forma individual las medidas fiscales de los estados miembros de la UE. Se aprobó el nuevo paquete de cuestiones de trabajo del grupo y se les pidió que llegaran a una orientación general sobre como evitar la elusión fiscal y los efectos del BEPS.
»El código de conducta está ahí para luchar contra la competencia fiscal perjudicial, el fraude y la evasión de impuestos, así que estamos buscando mejorar la eficiencia y una mejor visibilidad del código de conducta », comentó Gramegna. »Estoy contento pro que hemos sido capaces de ponernos de acuerdo sobre esta cuestión, que es muy compleja y muy importante».
El ECOFIN también examinó el estado de las negociaciones técnicas sobre una propuesta de directiva para crear una base común consolidada para el impuesto de sociedades (CCCTB) que permita que miembros del mismo grupo empresarial a efectos fiscales puedan presentar una sola declaración de impuestos en la UE. La Comisión presentó la primera Directiva al respecto en marzo de 2011, pero no consiguió los necesarios apoyos políticos. En junio se retomó la propuesta planteando retrasar la consolidación de modo que los estados miembros pudieran adoptar con más rapidez otros elementos de la CCCTB. La Comisión pretende también relanzar la propuesta CCCTB a través de nuevas propuestas legislativas.
En el ECOFIN también se trató la problemática de la evasión de impuestos, con la aprobación de los acuerdos de transparencia sobre impuestos con Liechtenstein y Suiza y la firma de un acuerdo similar con San Marino. Los acuerdos requieren que los estados miembros de la UE y »Terceros países » intercambien información de manera automática sobre las cuentas financieras de residentes en la UE en dichos países (y viceversa).
Formalmente, los nuevos acuerdos son protocolos que modifican un acuerdo de 2004 sobre fiscalidad del ahorro que garantizaba que terceros países como Andorra, Liechtenstein, Mónaco, San Marino y Suiza aplicaran medidas equivalentes a los de la directiva de fiscalidad del ahorro de la UE (Directiva 2003/48 / CE). De hecho la directiva ahorro UE fue derogadaen noviembre para eliminar cualquier solapamiento posible con la Directiva 2014/107 / UE, que implementa el procedimiento común en la OCDE para los informes sobre intercambio automática de información sobre cuentas financieras.
Suiza firmó el nuevo acuerdo con la UE el 27 de mayo, y Liechtenstein siguió en octubre. La Unión Europea aprobó los acuerdos el 8 de diciembre que abarcan intereses y dividendos, así como los saldos de cuentas y las ganancias derivadas de la venta de activos financieros.
Finalmente los ministros de Finanzas de 10 Estados miembros han acordado el esquema básico del impuesto a las transacciones, añadiendo que se trabajará en los detalles para obtener resultados antes del verano de 2016.
Los planes para un ITF han avanzado a trompicones desde que la primera propuesta de la comisión de septiembre de 2011, con sólo 11 estados miembros – Austria, Bélgica, Estonia, Francia, Alemania, Grecia, Italia, Portugal, Eslovaquia, Eslovenia y España – dando apoyo a la iniciativa. Algunos Estados miembros, como el Reino Unido se opusieron firmemente a un ITF, argumentando que podría tener efectos secundarios perjudiciales en otras jurisdicciones.
En febrero de 2013, la Comisión presentó una propuesta de Directiva del Consejo sobre el ITF que incluye directrices para la implementación de un sistema armonizado de ITF a través de un mecanismo de cooperación reforzada. Con dicha propuesta nueve o más Estados miembros podían avanzar una propuesta si las reglas de la UE que requieren la unanimidad en propuestas de medidas fiscales a escala comunitaria no se pudiera cumplir. El Parlamento Europeo aprobó la propuesta en julio de 2013, pero antes de la ITF pueda entrar en vigor, los estados miembros que hicieron la propuesta deben estar de acuerdo por unanimidad en su diseño y alcance.
Estonia se retiró del grupo y el Consejo ha seguido los progresos realizados por los 10 Estados miembros restantes sobre la base de un informe presentado por el ministro de Finanzas austriaco Hans Jörg Schelling, que es quien preside el grupo sobre el ITF. Ahora la Comisión va a ayudar en la transformación del acuerdo en un texto legal.